Организация перешла с УСН на ОСНО: можно ли списать в налоговом учете просроченную задолженность?

Comments

• TOTOXA, добрый вечер.
  

  Цитата: Каким образом безнадежный долг покупателя спустя 5 лет становится доходом

  Кредиторская задолженность становится доходом. Дебиторская задолженность становится расходом.
  

  Цитата: Долги поставщикам с 2021 г

  http://xn---------2nfberbuhk1b3ab2dhdnahg7aqcefuk6b9u.ru.nds.monster/index.php?id=136867
  Безнадежная дебиторская задолженность в 2024 году: списание, проводки, бухгалтерский и налоговый учет
• Спасибо за ответ. В ИФНС пояснили, что списывать безнадежный долг сейчас нельзя, так как уже прошло 5 лет , надо было списать спустя три года. Мое пояснение, что я не могла списать в НУ, т.к. в УСН нельзя списывать задолженность ничего не решило.
  Просьба пояснить, как мне сейчас поступить? Перейти в ОСНО, в 1 квартале 2024 г. поставить безнадежную дебиторскую задолженность в доход, кредиторскую задолженность в расход, потом списать безнадежную задолженность.
• Добрый день.
  

  Цитата: т.к. в УСН нельзя списывать задолженность ничего не решило.

  А кто сказал, что при УСН нельзя списывать задолженность? Задолженность списывается в БУ.
  В НУ данная операция отражается по правилам, прописаным в НК.
  Для целей исчисления УСН списанная кредиторская задолженность отражается в доходах (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 18 ст. 250 НК РФ), дебиторская задолженность для целей налогообложения не учитывается (не поименована в п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
  Соответственно, то что должно было быть списано при УСН, должно быть списано при УСН. Если не списали - списывайте, уточняйтесь.
  Та задолженность, по которой не истек срок ИД, учитывается для целей налогообложения прибыли в соответствии с переходными положениями:
  признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления - дебиторка покупателей.
  признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса - кредиторка поставщикам.
  А дальше, когда истечет срок ИД по этой задолженности - кредиторка в доходы по НУ, дебиторка в расходы по НУ, если на налоге на прибыль останетесь.
• Спасибо за ответ. Фирма не работает с 2021 г. Насколько я поняла, мне сейчас списать в УСН кредиторскую задолженность, отразить ее в доходах и заплатить с нее налог. Дебиторскую задолженность списать только в БУ. Кредиторская задолженность состоит наполовину из долгов поставщикам и задолженности по 71 счету генеральному директору (единственный учредитель).  В доходах буду отражать только задолженность поставщикам, правильно?
• Цитата: правильно?

  Кредиторская задолженность с истекшим сроком ИД отражается  в доходах для целей налогообложения.
  Любая кредиторская задолженность.
  Подтчетник кто? Собственник компании? Если да, то доля какая?
• Да, собственник компании, доля 100%
• Тогда с подотчетником оформляете прощение долга. В доходах прощенный долг не учитываете (п. 11 ст. 251 НК РФ).
• Спасибо большое за ответы.